Nota Prinsip Perakaunan Tingkatan 5 Bab 1: Analisis Dan Tafsiran Penyata Kewangan Untuk Membuat Keputusan
RINGKASAN
Ringkasan Mudah Faham (Nota Prinsip Perakaunan Tingkatan 5 Bab 1: Analisis Dan Tafsiran Penyata Kewangan Untuk Membuat Keputusan)
Analisis Penyata Kewangan adalah satu proses penting yang digunakan oleh pihak pengurusan dalaman dan pihak luaran (seperti pelabur dan bank) untuk menilai prestasi sesebuah perniagaan. Proses ini melibatkan penggunaan nisbah kewangan untuk mentafsir data-data daripada Akaun Perdagangan dan Untung Rugi serta Penyata Kedudukan Kewangan. Analisis yang bijaksana membolehkan pihak berkepentingan membuat keputusan yang lebih baik untuk memajukan perniagaan.
Apakah Analisis Penyata Kewangan dan Tujuannya?
Analisis Penyata Kewangan adalah kaedah yang melibatkan pengiraan dan interpretasi nisbah kewangan untuk memahami kedudukan kewangan dan prestasi sesebuah perniagaan. Tujuannya adalah seperti berikut:
• Untuk Pihak Pengurusan: Membantu menilai prestasi perniagaan dan seterusnya membuat keputusan kewangan yang strategik.
• Untuk Pihak Luar: Membantu pemiutang atau bank membuat keputusan mengenai kelulusan kemudahan kredit.
• Untuk Pelabur: Membantu pelabur membuat keputusan yang berkaitan dengan pelaburan mereka dalam perniagaan.
Jenis-jenis Nisbah Kewangan
Nisbah kewangan berfungsi sebagai petunjuk atau alat pengukur prestasi perniagaan. Ia terbahagi kepada tiga kategori utama:
1. Nisbah Keberuntungan: Mengukur kemampuan dan kecekapan perniagaan dalam memperoleh keuntungan.
2. Nisbah Kecairan: Mengukur keupayaan perniagaan untuk membuat pelbagai jenis pembayaran jangka pendek kepada pihak luaran seperti pembekal dan bank.
3. Nisbah Kecekapan: Mengukur kecekapan perniagaan dalam mengurus inventori, serta mengutip dan membayar hutang.
Jadual Rumus Nisbah Kewangan
| Kategori | Jenis Nisbah | Rumus Pengiraan |
| Nisbah Keberuntungan | Peratus Untung Kasar atas Kos Jualan (Tokokan) | (Untung Kasar / Kos Jualan) x 100% |
| Peratus Untung Kasar atas Jualan (Margin Untung Kasar) | (Untung Kasar / Jualan Bersih) x 100% | |
| Peratus Untung Bersih atas Jualan (Margin Untung Bersih) | (Untung Bersih / Jualan Bersih) x 100% | |
| Pulangan atas Modal | (Untung Bersih / Modal Awal) x 100% | |
| Nisbah Kecairan | Nisbah Semasa | Aset Semasa / Liabiliti Semasa |
| Nisbah Ujian Asid (Nisbah Cepat) | (Aset Semasa - Inventori Akhir) / Liabiliti Semasa | |
| Nisbah Kecekapan | Kadar Pusing Ganti Inventori (kali) | Kos Jualan / Inventori Purata |
| Tempoh Kutipan Hutang (hari) | (Akaun Belum Terima / Jualan Kredit) x 365 hari | |
| Tempoh Pembayaran Hutang (hari) | (Akaun Belum Bayar / Belian Kredit) x 365 hari |
Perbandingan Prestasi Perniagaan
Maklumat yang diperoleh daripada analisis nisbah perlu dibuat perbandingan bagi tujuan menilai prestasi dengan lebih mendalam.
Tujuan Perbandingan Prestasi:
• Mengetahui kekuatan dan kelemahan perniagaan.
• Merancang dan mengawal masa depan perniagaan.
• Membuat keputusan mengikut matlamat untuk memaksimumkan keuntungan.
Jenis Perbandingan Prestasi:
1. Perbandingan Antara Tempoh: Membandingkan prestasi perniagaan bagi tahun perakaunan semasa dengan tahun-tahun perakaunan sebelumnya. Ini menunjukkan trend prestasi sama ada meningkat, menurun atau stabil.
2. Perbandingan Antara Perniagaan dalam Industri yang Sama: Membandingkan prestasi sesebuah perniagaan dengan prestasi perniagaan lain yang beroperasi dalam industri yang sama. Ini membantu mengetahui kedudukan perniagaan berbanding pesaing.
Cara Meningkatkan Prestasi Perniagaan
Berdasarkan analisis dan perbandingan prestasi, perniagaan boleh mengambil beberapa langkah untuk meningkatkan prestasinya:
1. Meningkatkan Jumlah Jualan: Menambah unit keluaran atau memulakan perniagaan dalam talian.
2. Mengurangkan Kos: Mengurangkan kos jualan dan belanja operasi melalui kawalan dan penjimatan yang ketat.
3. Menggiatkan Aktiviti Promosi: Menganjurkan promosi seperti jualan mega atau menyertai pameran untuk menarik pelanggan.
4. Meningkatkan Pelaburan: Menambah modal perniagaan untuk membiayai pengembangan operasi.
GLOSARI
| Istilah | Definisi |
| Analisis Penyata Kewangan | Satu kaedah yang melibatkan analisis nisbah untuk menginterpretasikan data-data kewangan yang terdapat dalam penyata kewangan. Ia berfungsi sebagai petunjuk atau alat pengukur kedudukan kewangan serta sebagai perbandingan dan tafsiran. |
| Nisbah Kewangan | Alat pengukur yang digunakan untuk menganalisis prestasi dan kedudukan kewangan sesebuah perniagaan. Terbahagi kepada tiga jenis: Nisbah Keberuntungan, Nisbah Kecairan, dan Nisbah Kecekapan. |
| Nisbah Keberuntungan | Mengukur kemampuan sesebuah perniagaan dalam memperoleh keuntungan. |
| Nisbah Kecairan | Mengukur keupayaan perniagaan membuat pelbagai jenis pembayaran kepada pihak luaran seperti pembekal dan bank. Ia menunjukkan keadaan mampu bayar sesebuah perniagaan. |
| Nisbah Kecekapan | Mengukur kecekapan perniagaan mengurus inventori serta mengukur keupayaan perniagaan mengutip dan membayar hutang. |
| Peratus Untung Kasar atas Kos Jualan (Tokokan) | Mengukur peratus pertambahan pada kos barang bagi mendapatkan harga jualan. Ia menunjukkan keberkesanan perniagaan mengawal harga jualan dan kos untuk memaksimumkan keuntungan. |
| Peratus Untung Kasar atas Jualan (Margin Untung Kasar) | Mengukur Untung Kasar yang diperoleh daripada setiap ringgit Jualan Bersih. Ia menunjukkan hubungan antara Untung Kasar dengan Jualan Bersih. |
| Peratus Untung Bersih atas Jualan (Margin Untung Bersih) | Mengukur Untung Bersih yang diperoleh bagi setiap ringgit Jualan Bersih. Ia menunjukkan keberkesanan sesebuah perniagaan mengurus kos operasi atau kecekapan kendalian. |
| Pulangan atas Modal | Mengukur Untung Bersih bagi setiap ringgit modal yang dilaburkan. Ia menunjukkan hubungan antara Untung Bersih dengan Modal Awal. |
| Nisbah Semasa | Mengukur keupayaan sesebuah perniagaan menjelaskan semua Liabiliti Semasa mengikut masa yang ditetapkan. Ia menunjukkan hubungan antara Aset Semasa dengan Liabiliti Semasa. |
| Nisbah Ujian Asid (Nisbah Cepat) | Mengukur keupayaan sesebuah perniagaan untuk membayar hutang jangka pendek dengan cepat atau serta-merta tanpa perlu menukarkan Inventori Akhir kepada tunai. |
| Kadar Pusing Ganti Inventori | Menghitung kekerapan pusingan inventori dalam setahun. Ia mengukur keupayaan perniagaan menjual barang niaga dan menunjukkan sama ada perniagaan terikat pada inventori yang tidak dijual. |
| Tempoh Kutipan Hutang | Mengukur keupayaan atau kecekapan perniagaan membuat kutipan hutang daripada pelanggan. Ia merupakan purata jangka masa yang diambil oleh pelanggan untuk membayar hutangnya. |
| Tempoh Pembayaran Hutang | Mengukur keupayaan atau kecekapan perniagaan membuat bayaran hutang kepada pembekal. Ia merupakan purata jangka masa yang diambil oleh perniagaan untuk membayar hutang kepada pembekal. |
| Perbandingan Prestasi Perniagaan | Proses membandingkan prestasi perniagaan bagi tahun perakaunan semasa dengan tahun perakaunan lepas, atau dengan perniagaan lain dalam industri yang sama, untuk mengetahui kekuatan, kelemahan, dan merancang masa depan. |
| Aset Semasa | Aset yang boleh ditukarkan kepada tunai dalam tempoh yang singkat, biasanya dalam satu tahun. Contohnya termasuk Bank, Tunai, Inventori, Akaun Belum Terima, Belanja Prabayar, dan Hasil Belum Terima. |
| Liabiliti Semasa | Hutang perniagaan yang perlu dijelaskan dalam tempoh jangka pendek, biasanya dalam satu tahun. Contohnya termasuk Akaun Belum Bayar, Pinjaman Jangka Pendek, Belanja Belum Bayar, dan Hasil Belum Terperoleh. |
| Inventori Purata | Purata nilai inventori pada permulaan dan akhir tempoh perakaunan. Dihitung dengan formula: (Inventori Awal + Inventori Akhir) / 2. |