Matematik Tingkatan 5 Bab 4 – Percukaian
Matematik Pengguna
BAB 4: PERCUKAIAN
“Cukai adalah sumbangan wajib rakyat untuk pembangunan negara, kemakmuran bersama, dan kestabilan ekonomi.”
🏛️ 4.1 Tujuan Percukaian
Percukaian merupakan proses pengumpulan hasil daripada individu atau syarikat untuk digunakan oleh kerajaan dalam mentadbir negara.
Sumber Pendapatan
Membiayai projek pembangunan negara (seperti sekolah & hospital).
Membiayai projek pembangunan negara (seperti sekolah & hospital).
Alat Dasar Ekonomi
Mengawal kestabilan ekonomi dan inflasi.
Mengawal kestabilan ekonomi dan inflasi.
Kawalan Barangan
Menghalang penggunaan barangan berbahaya (seperti cukai rokok).
Menghalang penggunaan barangan berbahaya (seperti cukai rokok).
Agihan Semula
Merapkan jurang pendapatan masyarakat.
Merapkan jurang pendapatan masyarakat.
📋 4.1 Jenis-jenis Cukai di Malaysia
1
Cukai PendapatanDikenakan atas pendapatan tahunan individu atau syarikat (LHDN).
2
Cukai Jalan (Road Tax)Dikenakan terhadap pemilik kenderaan sebelum dibenarkan menggunakan jalan raya (JPJ).
3
Cukai Pintu (Property Assessment Tax)Dikenakan oleh pihak berkuasa tempatan (Majlis Perbandaran) atas pegangan harta tanah (rumah/kedai).
4
Cukai Tanah (Quit Rent)Dikenakan terhadap pemilik tanah setiap tahun (Pejabat Tanah & Galian).
5
Cukai Jualan & Perkhidmatan (SST)Dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan tertentu (Kastam Diraja Malaysia).
🧮 4.1 Pengiraan Cukai Pendapatan
Langkah demi langkah untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar:
Langkah 1: Hitung Pendapatan Bercukai
Pendapatan Bercukai = Jumlah Pendapatan Tahunan
− Pengecualian Cukai − Pelepasan Cukai
Langkah 2: Tentukan Cukai Pendapatan Kasar
− Pengecualian Cukai − Pelepasan Cukai
Rujuk jadual kadar cukai LHDN berdasarkan nilai Pendapatan Bercukai yang dikira di Langkah 1.
Langkah 3: Hitung Cukai Pendapatan Yang Perlu Dibayar
Cukai Perlu Dibayar = Cukai Pendapatan Kasar
− Rebat Cukai (Zakat/Rebat RM400)
− Rebat Cukai (Zakat/Rebat RM400)
Nota Rebat RM400: Individu layak menerima rebat cukai sebanyak RM400 sekiranya pendapatan bercukainya TIDAK MELEBIHI RM35,000.
📐 4.1 Formula Cukai Jalan & Harta
1. Cukai Pintu (Property Assessment Tax)
Jumlah Cukai Pintu = Kadar Cukai (%) × Nilai Tahunan
2. Cukai Tanah (Quit Rent)
Jumlah Cukai Tanah = Kadar Cukai (setiap unit luas) × Jumlah Luas Tanah
3. Cukai Jualan & Perkhidmatan (SST)
SST = Harga Barang/Perkhidmatan × Kadar Cukai (%)
*Nota: Cukai Jalan dikira berdasarkan kapasiti enjin (cc) kenderaan menggunakan jadual kadar progresif yang ditetapkan oleh JPJ.
UJI KEFAHAMANMODUL LATIHAN PERCUKAIAN
Soalan 1: Cukai Pendapatan Sederhana
Encik Azman mempunyai jumlah pendapatan tahunan sebanyak RM75,000 pada tahun 2022. Dia telah menderma RM1,500 kepada perpustakaan negeri (pengecualian cukai).
Diberi jumlah pelepasan cukai yang dituntut ialah RM14,500. Hitung Pendapatan Bercukai Encik Azman.
Diberi jumlah pelepasan cukai yang dituntut ialah RM14,500. Hitung Pendapatan Bercukai Encik Azman.
- Langkah 1: Kenal pasti formula.
Pendapatan Bercukai = Jumlah Pendapatan − Pengecualian − Pelepasan - Langkah 2: Masukkan nilai.
= RM 75,000 − RM 1,500 − RM 14,500 - Langkah 3: Selesaikan operasi tolak.
= RM 73,500 − RM 14,500
Pendapatan Bercukai = RM 59,000
Soalan 2: Cukai Pintu Mudah
Puan Kavita memiliki sebuah rumah kediaman dengan nilai tahunan sebanyak RM7,200. Majlis Bandaraya mengenakan kadar cukai pintu sebanyak 5%.
Berapakah jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Puan Kavita untuk setiap setengah tahun?
Berapakah jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Puan Kavita untuk setiap setengah tahun?
- Langkah 1: Hitung jumlah cukai pintu setahun.
Cukai Setahun = Kadar × Nilai Tahunan - Langkah 2: Pengiraan setahun.
5% × RM 7,200 = RM 360 - Langkah 3: Hitung untuk setengah tahun (6 bulan).
RM 360 ÷ 2 = RM 180
Cukai Pintu (setengah tahun) = RM 180
Soalan 3: Rebat & Cukai Perlu Dibayar KBAT
Selepas pengiraan dibuat, didapati Cukai Pendapatan Kasar bagi Encik Wong ialah RM1,250. Pendapatan bercukai Encik Wong ialah RM32,000. Dia juga telah membayar zakat sebanyak RM350.
Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Wong.
Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Wong.
- Langkah 1: Kenal pasti Rebat Cukai.
Sebab pendapatan bercukai ≤ RM 35,000, beliau layak rebat RM 400. - Langkah 2: Kenal pasti Rebat Zakat.
Zakat yang dibayar = RM 350. - Langkah 3: Gunakan formula cukai perlu dibayar.
Cukai = Cukai Kasar − (Rebat RM400 + Rebat Zakat) - Langkah 4: Masukkan nilai.
= RM 1,250 − (RM 400 + RM 350)
= RM 1,250 − RM 750
Cukai Perlu Dibayar = RM 500