NOTA MATEMATIK TINGKATAN 5 BAB 4
Matematik Pengguna:
Percukaian
Ketahui mengapa kita perlu membayar cukai, kenali pelbagai jenis cukai di Malaysia, dan kuasai cara mengira cukai pendapatan yang menjadi tanggungjawab setiap warganegara.
Tujuan dan Jenis Percukaian
❓ Tujuan Cukai Dikutip
Cukai adalah sumber kewangan utama kerajaan untuk mentadbir dan membangunkan negara.
- ✔ Sumber Pendapatan Negara: Membiayai kemudahan awam (hospital, sekolah, jalan raya).
- ✔ Alat Pelaksanaan Dasar: Membangunkan ekonomi dan mengagihkan semula kekayaan.
- ✔ Kawalan Jualan Barang/Perkhidmatan: Cth: Cukai tinggi ke atas rokok dan arak untuk mengurangkan penggunaannya.
- ✔ Menstabilkan Ekonomi: Mengawal inflasi dan kestabilan mata wang.
5 Jenis Cukai Utama di Malaysia
Cukai Pendapatan
Dikenakan ke atas individu dan syarikat yang berpendapatan melebihi nilai tertentu. (Kutipan: LHDN)
Cukai Jalan
Dikenakan ke atas pengguna kenderaan bermotor. Mesti dibaharui setiap tahun. (Kutipan: JPJ)
Cukai Pintu
Dikenakan ke atas pemilikan hartanah (rumah, kedai) untuk membiayai penyelenggaraan bandar. (Kutipan: Pihak Berkuasa Tempatan/PBT)
Cukai Tanah
Dikenakan ke atas pemilik tanah pertanian, perusahaan atau bangunan. (Kutipan: Pejabat Tanah & Galian)
Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST)
Dikenakan di peringkat pengilang bagi barangan (Cukai Jualan) dan perkhidmatan tertentu seperti hotel, kad kredit dan restoran (Cukai Perkhidmatan). (Kutipan: Jabatan Kastam)
Memahami Cukai Pendapatan Individu
Formula Asas Pendapatan Bercukai
Sebelum mengira jumlah cukai, kita perlu mencari nilai Pendapatan Bercukai terlebih dahulu.
🎁 Pengecualian Cukai
Perbelanjaan yang dikecualikan (tidak dikira) sebagai pendapatan kerana ia disumbangkan kembali kepada masyarakat.
👨👩👧 Pelepasan Cukai
Potongan yang dibenarkan oleh kerajaan bagi mengurangkan bebanan kewangan individu dan keluarga.
Taksiran Cukai Suami Isteri
Pendapatan suami dan isteri digabungkan. Sesuai jika salah seorang pasangan tiada pendapatan atau berpendapatan rendah.
Suami dan isteri mengira cukai masing-masing. Selalunya lebih menjimatkan cukai jika kedua-duanya berpendapatan tinggi.
Langkah Pengiraan Cukai Pendapatan
RESIT PENGIRAAN CUKAI
Hitung Pendapatan Bercukai
Tolak semua Pengecualian dan Pelepasan Cukai daripada Jumlah Pendapatan.
Rujuk Jadual Kadar Cukai
Cukai = Cukai Dasar + Cukai Atas Baki
(Baki = Pendapatan Bercukai − Nilai Banjaran Dasar)
Tolak Rebat Cukai
- Rebat Zakat / Fitrah (Bagi penganut Islam)
- Rebat RM400 (Hanya jika Pendapatan Bercukai < RM35,000)
💳 Potongan Cukai Bulanan (PCB)
PCB ialah potongan awal daripada gaji bulanan pekerja untuk membayar cukai pendapatan tahunan. Pada akhir tahun, perbandingan dibuat:
- 🔴 Cukai Terkumpul > PCB: Pembayar cukai kena bayar baki cukai tersebut kepada LHDN.
- 🟢 Cukai Terkumpul < PCB: LHDN akan memulangkan lebihan potongan kepada pembayar cukai.
Pengiraan Cukai-Cukai Lain
🏠 Cukai Pintu
Dikira berdasarkan ‘Nilai Tahunan’ (Anggaran sewa bulanan × 12 bulan).
🏞️ Cukai Tanah
Dikira berdasarkan keluasan bidang tanah yang dimiliki.
🚗 Cukai Jalan
Kadar cukai bergantung pada kapasiti enjin (cc) kenderaan. Cukai jalan Sabah/Sarawak lebih rendah dari Semenanjung. Cukai jalan motosikal adalah tetap.
🛒 SST
Cukai Jualan dikenakan pada pengilang atau pengimport (5% atau 10%). Cukai Perkhidmatan dikenakan atas servis tertentu (contoh: restoran, bil hotel) pada kadar 6%.
MATEMATIK PENGGUNA
BAB 4: Percukaian Tingkatan 5
Uji Kemahiran Pengiraan Cukai Anda!
Adakah anda memahami fungsi percukaian, perbezaan pengecualian, pelepasan, serta cara mengira cukai pendapatan, cukai pintu dan cukai jalan?
Sistem akan memaparkan 10 soalan secara rawak untuk menguji pengetahuan kewangan anda.
Laporan Penilaian
Menjana laporan percukaian anda…
UJI KEFAHAMANMODUL LATIHAN PERCUKAIAN
Diberi jumlah pelepasan cukai yang dituntut ialah RM14,500. Hitung Pendapatan Bercukai Encik Azman.
- Langkah 1: Kenal pasti formula.
Pendapatan Bercukai = Jumlah Pendapatan − Pengecualian − Pelepasan - Langkah 2: Masukkan nilai.
= RM 75,000 − RM 1,500 − RM 14,500 - Langkah 3: Selesaikan operasi tolak.
= RM 73,500 − RM 14,500
Berapakah jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Puan Kavita untuk setiap setengah tahun?
- Langkah 1: Hitung jumlah cukai pintu setahun.
Cukai Setahun = Kadar × Nilai Tahunan - Langkah 2: Pengiraan setahun.
5% × RM 7,200 = RM 360 - Langkah 3: Hitung untuk setengah tahun (6 bulan).
RM 360 ÷ 2 = RM 180
Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Wong.
- Langkah 1: Kenal pasti Rebat Cukai.
Sebab pendapatan bercukai ≤ RM 35,000, beliau layak rebat RM 400. - Langkah 2: Kenal pasti Rebat Zakat.
Zakat yang dibayar = RM 350. - Langkah 3: Gunakan formula cukai perlu dibayar.
Cukai = Cukai Kasar − (Rebat RM400 + Rebat Zakat) - Langkah 4: Masukkan nilai.
= RM 1,250 − (RM 400 + RM 350)
= RM 1,250 − RM 750